12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.
Схeма взаимодействия
Последнее обновление 31.01.2025
Приказ от 30 октября 2024 г. № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».
Список юрисдикций, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен финансовой информацией, содержится в приложении к Приказу ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией» (документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@).
Глава 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (новые положения введены Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ) устанавливает обязанность российских организаций финансового рынка по идентификации среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и представлении сведений о таких клиентах и договорах с ними в ФНС России на ежегодной основе.
Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка, устанавливаются постановлением Правительства Российской Федерации, от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».