12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.

Схeма взаимодействия

Список юрисдикций, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен финансовой информацией, содержится в приложении к Приказу ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/784@ "Об утверждении Переченя государств (территорий), с которыми осуществляет автоматический обмен финансовой информацией"

Глава 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (новые положения введены Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ) устанавливает обязанность российских организаций финансового рынка по идентификации среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и представлении сведений о таких клиентах и договорах с ними в ФНС России на ежегодной основе.

Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка устанавливаются постановлением Правительством Российской Федерации, от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».